Страхование: Учебно-методическое пособие

Особенности инвестиционной деятельности страховых компаний Кучин Д. Обеспечить точность формирования таких фондов и эффективность их размещения, а следовательно, и надежность защиты материальных интересов их участников - важнейшая задача страховых компаний. Автор статьи дает советы, как выполнить эту сложную задачу. Несмотря на существование государственного регулирования страховой деятельности и размещения страховщиками своих активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, вопрос об эффективном размещении указанных активов так и не проработан. На наш взгляд, это связано прежде всего со следующими особенностями. Во-первых, когда речь идет о размещении средств страховой компании, занимающейся видами страхования иными, чем страхование жизни, основным критерием является безопасность, а не доходность. Это заложено на уровне ценообразования на страховые услуги по рисковым видам:

Принципы инвестирования временно свободных средств страховщика.

Государственный надзор и регулирование страховой деятельности 8. Для страховых компаний установлены два обязательных норматива. Прежде всего, это достаточный размер свободных активов. Определяются как разница между всеми активами и обязательствами страховщика. Под активами понимается все имущество страховщика основные средства, материалы, денежные средства, финансовые вложения.

Формированием страховых резервов и инвестированием временно свободных средств страховых резервов должны заниматься специализированные.

Настоящие Правила формирования страховых резервов и фондов разработаны в соответствии со ст. Страховщики могут применять по согласованию с Госстрахнадзором другие методы формирования резервов и фондов, отличающихся от предусмотренных в настоящих Правилах, при условии, что они не противоречат установленному порядку формирования резервов и не ущемляют интересы государства, страховщиков и страхователей.

В случае установления несоответствия фондов и резервов принятым обязательствам по договорам страхования, а также не согласованных методов их образования, Госстрахнадзор вправе дать предписания об устранении имеющихся отклонений и применения в случае необходимости в установленном порядке соответствующих санкций. Определение понятий, использованных в Правилах формирования страховых резервов и фондов 2.

Страхование жизни - накопительные виды личного страхования, расчеты тарифных ставок по которым производят с помощью актуарных методов, используя при этом таблицу смертности и норму доходности по инвестированию временно свободных средств резервов по страхованию жизни и предусматривающие выплаты страховых сумм в следующих случаях: Страховой тариф брутто-ставка - выраженная в леях и банях плата с единицы страховой суммы или ставка в процентах от совокупной страховой суммы.

В состав брутто-ставки входит нетто-ставка и нагрузка, предназначенная для покрытия расходов по ведению дела, предупредительных мероприятий, получения прибыли. Распределение брутто-ставки осуществляется в соответствии с нормативами, согласованными с Госстрахнадзором. Нетто-ставка тариф - часть страхового тарифа, предназначенная для обеспечения выполнения Страховщиком обязательств по договорам страхования норматив плановых выплат страховых возмещений.

Страховая премия брутто-премия — сумма денежных средств, уплаченных страхователями в соответствии с условиями договора страхования, Закона или Постановления Правительства Республики Молдова, поступивших в кассу, на расчетный счет Страховщика или в другой форме в установленном порядке. Состав страховых резервов и фондов 3.

Для обеспечения своей деятельности страховщики образовывают из своих доходов до определения налогооблагаемой базы следующие страховые резервы и фонды: Формирование страховых резервов и фондов 4.

финансы, денежное обращение и кредит Количество траниц: Роль страхования в инвестировании экономики страны 1. Формирование резервов страховой организации, как основных источников инвестиций 1. Исследование инвестиционного потенциала страхового сектора экономики 2. Анализ результатов инвестиционной деятельности страхового сектора экономики 2. Развитие страхования, как источника инвестирования в экономику 3.

Ср — страховые резервы временно свободных средств. Коэффициент инвестирования — это отношение финансового результата к доходам от.

В соответствии с действующим законодательством страховая организация, заключая договоры страхования, формирует для осуществления страховых выплат специальные фонды, которые называются страховыми резервами. Они имеют двойственную природу. С точки зрения бухгалтерского учета страховые резервы представляют собой пассивы они отражаются в соответствующем разделе бухгалтерского баланса , то есть обязательства страховщика перед страхователями.

В специальной литературе подчеркивается, что резервы всегда равны сумме обязательств страховой организации по договорам страхования и перестрахования В то же время, как следует из смысла ст. В таком понимании страховых резервов нет противоречия. Они, действительно, с одной стороны, обязательства, а с другой — активы, обеспечивающие эти обязательства. Страховые резервы — активы страховой организации, выведенные в соответствии с законодательством из-под налогообложения.

Для них установлен достаточно жесткий режим:

Страховые резервы

Акционерами АКРА являются 27 крупнейших компаний России, представляющие финансовый и корпоративный сектора, а уставный капитал составляет более 3 млрд руб. Основная задача АКРА — предоставление качественного рейтингового продукта пользователям российского рейтингового рынка. Методологии и внутренние документы АКРА разрабатываются в соответствии с требованиями российского законодательства и с учетом лучших мировых практик в рейтинговой деятельности.

Настоящая Информация не может модифицироваться, воспроизводиться, распространяться любым способом и в любой форме ни полностью, ни частично в рекламных материалах, в рамках мероприятий по связям с общественностью, в сводках новостей, в коммерческих материалах или отчетах без предварительного письменного согласия со стороны АКРА и ссылки на источник.

Размер страховых резервов рассчитывается по состоянию на отчетную дохода в случае инвестирования временно свободных средств резервов по .

Страховщик может получать следующие виды доходов: Доходы от страховой деятельности В состав доходов от страховой деятельности страховщика относятся следующие доходы: Страховые премии, страховщик получает за предоставленные им страховые услуги - первичный и главный вид доходов от страховой деятельности. Страховые премии являются основой для дальнейшего кругооборота финансовых средств, главным источником для создания страховых фондов и финансирование всей деятельности страховщика.

Комиссионные вознаграждения, полученные прямым страховщиком цедентом, перестрахователем за передачу рисков в перестрахование другим страховщикам, также относятся к доходам от страховой деятельности. Этот вид дохода экономически оправдан тем, что прямой страховщик цедент сам договаривается со страховщиком, инспектирует объект страхования и анализирует риски объекта, заключает со страхователем договор страхования, в полном объеме отвечает перед ним за компенсацию ущерба и являются относительно других перестраховщиков своеобразным посредником, который предоставляет им возможность получить дополнительный доход от перестрахование застрахованных цедентом рисков.

Именно за эти услуги оплачивается цеденту комиссионное вознаграждение. Суммы, возвращенные из централизованных страховых резервных фондов, являются доходами страховщика тогда, когда он, находясь ранее участником таких фондов, выходит из них. В состав этих бюро должны принадлежать страховщики, осуществляющие в соответствии обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, страхование авиационных рисков, страхование морских рисков и обязательное страхование пассажиров от несчастных случаев при морских перевозках, а также страхование кредитных рисков государства, когда иностранные кредиты выдаются украинским юридическим лицам под гарантии Кабинета Министров Украины.

Страховщики - участники этих объединений обязаны регулярно делать взносы, используются в соответствии с положениями или учредительными документами, которые определяют деятельность таких структур.

ПРИНЦИПЫ ИНВЕСТИРОВАНИЯ ВРЕМЕННО СВОБОДНЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВЩИКА

Данные принципы общепризнанны в мировой практике. Рассмотрим эти принципы в последовательности с точки зрения их вклада в обеспечение финансовой устойчивости страховщика. Принцип возвратности подразумевает размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме.

Формирование страховых резервов и принципы инвестирования временно свободных средств страховщика. Главная > Задача >Банковское дело.

Принципиальное отличие реализации страховой услуги от аналогичного процесса в других видах предпринимательства состоит в том, что обычное предприятие первоначально осуществляет определенные вложения в организацию производства товаров услуг и получает оплату от потребителей после того, как услуга уже фактически оказана или товар стал собственностью покупателя, тогда как в страховании картина обратная. Здесь клиент фактически авансирует страховщика, так как страховой взнос, представляющий для страхователя плату за страховую услугу, уплачивается обычно в начале срока действия договора страхования.

Страховая услуга со стороны страховщика может реализовываться в течение длительного времени. Указанная особенность реализации страховой услуги позволяет сформулировать два вывода. Характер движения финансовых ресурсов в страховании ведет к тому, что в распоряжении страховщика в течение некоторого срока оказываются временно свободные от обязательств средства, которые могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода.

Инвестирование страховщиком таких временно свободных средств должно достаточно жестко регулироваться со стороны государства, поскольку страхователи объективно лишены возможности контролировать — насколько умело страховая компания распорядиться предоставленными ей средствами и не поставит ли она под угрозу выполнение обязательств по договорам страхования.

Страховщики вправе инвестировать или иным образом размещать страховые резервы и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.

Эффективное инвестиционное управление страховыми активами

О некоторых вопросах формирования страховых резервов. Страховые резервы - особые фонды страховщика, предназначенные для выполнения им принятых обязательств по выплатам страхового возмещения страхового обеспечения , которые должны быть произведены при наступлении страховых случаев. Правильное определение размера страховых резервов - задача, важная, с одной стороны, для обеспечения страховщиком гарантий предстоящих страховых выплат, а с другой стороны, для определения реальных результатов деятельности страховщика.

В настоящее время порядок формирования страховых резервов регламентируется Письмом Росстрахнадзора от 27 декабря г.

ПРИНЦИПЫ ИНВЕСТИРОВАНИЯ ВРЕМЕННО СВОБОДНЫХ СРЕДСТВ Правила размещения страховщиками средств страховых резервов.

Доход от инвестирования страховых резервов по страхованию жизни составил тыс. Поскольку в квартале г. Так как выручка от реализации ценных бумаг участвовала в формировании резерва по страхованию жизни, то примем, что в квартале организация имела и доходы, и расходы от инвестиционной деятельности по страхованию жизни. В бухгалтерском учете по статьям, отражающим изменение страховых резервов, показывается сумма дохода, связанная с уменьшением страховых резервов, или сумма расхода, связанная с увеличением страховых резервов.

В квартале г. Прибыль убыток до налогообложения формируется следующим образом:

Инвестиционная деятельность страховых организаций

Специфика договора страхования состоит в том, что между оплатой страховой услуги и фактическим ее оказанием существует временной разрыв. Это позволяет страховщику в течение определенного периода распоряжаться средствами страхового фонда, инвестируя их в различные сферы. Помимо привлеченных средств страховые организации имеют в своем распоряжении и собственные средства. Эти ресурсы также могут использоваться в инвестиционных целях. Анализ источников финансирования инвестиционных вложений Представление о проведении этого направления анализа дает расчета источников финансирования инвестиционной деятельности таблица 1 и анализ структуры источников финансирования инвестиционной деятельности таблица 2.

По результатам структурного анализа источников финансирования инвестиционной деятельности страховой организации делаются следующие выводы таблицы 1 и 2:

Инвестирование страховщиком таких временно свободных средств должно инвестировать или иным образом размещать страховые резервы и.

Финансовые ресурсы и инвестиционная деятельность страховых компаний. Инвестиционный потенциал страховой организации и факторы его определяющие. Анализ инвестиционного потенциала страховых организаций за рубежом и в Российской Федерации. Экономическая природа, состав и классификация страховых резервов. Методы формирования страховых резервов. Сравнительный анализ инвестирования страховых фондов в части средств страховых резервов по страхованию жизни и технических резервов.

Необходимость и цели регулирования инвестиционной деятельности страховщиков. Мировой опыт регулирования размещения страховых фондов. Основные принципы размещения страховых фондов в Российской Федерации. Контроль за соблюдением условий государственного регулирования. Систематизация целей и ограничений инвестиционной деятельности страховой компании.

Формализация задачи оптимизации инвестиционной деятельности страховой компании. Методика оптимизации инвестиционной деятельности страховой компании.

3. Инвестирование временно свободных средств страховщика

Финансовые ресурсы страховых организаций формируются с помощью двух денежных потоков, которые являются самостоятельными и, вместе с тем, тесно взаимосвязанными между собой. Первый поток — это страховые взносы, которые оплачивает страхователь страховщику при заключении договора страхования для получения в будущем страховой защиты от различных рисков. А второй - это доходы от инвестирования временно свободных средств страховых резервов с целью защиты полученных взносов от инфляции и других потерь.

временно свободные от обязательств средства (страховые резервы и иные наличие большого числа разнородных объектов инвестирования.

Как и в мировой практике, по принятой в настоящее время в России классификации выделяют страховые резервы: Инвестиционный доход — доход, полученный от инвестирования средств страховых резервов. Он может использоваться для различных целей, в том числе для выплат страхователям по накопительным видам страхования. В структуру страхового взноса в структуру его нетто-премии для этих видов договоров кроме рискового взноса обязательно включается накопительный взнос. По условиям данного договора страхования этот взнос накапливается, растет за счет его капитализации.

Заметим, что в зависимости от принятых схем накопления правила формирования резерва взносов по накопительным видам страхования могут быть различными. Эти договоры заключаются на срок не более одного года, предусматривают только покрытие риска и не включают капитализацию взноса, т. Величина технических резервов страховщика по видам страхования иным, чем страхование жизни, отражает неисполненные обязательства по договорам страхования по состоянию на дату составления отчета.

Метод их расчета основан на исполнении главного принципа ведения бухгалтерского учета и определения финансовых результатов: Для каждой из этих групп существуют собственные методики расчета величины резерва незаработанных премий. В зависимости от того, насколько юридически обоснована заявка о наступившем страховом случае, в соответствии с российским страховым законодательством выделяют: Соблюдение этого принципа требует, чтобы страховщик всегда имел средства, достаточные для выполнения всех принятых им обязательств.

Резерв по страхованию жизни формируется страховой организацией по отдельному договору страхования для выполнения неисполненных или исполненных не до конца обязательств по предстоящим выплатам, предусмотренным условиями данного договора страхования.

Инвестиционная деятельность страховых организаций реферат по праву , Сочинения из Семейное право

Принципами, которыми должны руководствоваться страховщики при осуществлении инвестиционной деятельности, являются диверсификация, возвратность, прибыльность и ликвидность. Основополагающее значение при осуществлении инвестиционной деятельности имеет оценка риска потери средств из-за неплатежеспособности банкротства, ликвидации организаций, в акции которых вложены средства страховщиков.

Для осуществления таких оценок используются методики анализа платежеспособности, а также экспертные оценки специалистов. На основе проведенного анализа составляется перечень возможных объектов для инвестирования с их характеристиками, включающими оценку степени инвестиционного риска, из которых формируется инвестиционный портфель страховщика.

Принципы инвестирования временно свободных денежных средств страховщика Размещение страховых резервов осуществляется на общепринятых.

Страховые резервы Тема 3. Формирование страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. зерв незаработанной премии. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков. Резерв произошедших, но незаявленных убытков. Дополнительные технические резервы резерв катастроф, резерв колебаний убыточности. Доля перестраховщиков в страховых резервах.

Учет изменений страховых резервов. Размещение средств страховых резервов. Сущность, состав и методы формирования страховых резервов при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни. Общественные страховые резервы и фонды, в т.

Лекция 7"Аудит обоснованности формирования и размещения страховых резервов"